El Tesoro es una de las agencias encargadas de rastrear las criptomonedas. Hay departamentos separados dentro del Tesoro que tienen diferentes responsabilidades, incluido el monitoreo de transacciones de criptomonedas y declararlas como ganancias de capital. Durante los últimos años, los ciudadanos estadounidenses han estado obligados a presentar el formulario 720 como medida de precaución contra el comercio ilegal de criptomonedas. Afortunadamente, ha habido una relajación reciente en este requisito que debería facilitar las cosas para la mayoría de los estadounidenses.
¿Hay que declarar las criptomonedas?
En España, Bitcoin y otras criptomonedas no estaban sujetas a ninguna regulación específica hasta ahora. Pero están llegando nuevas regulaciones para cubrir estos, como la Ley 11/2021, que entró en vigor el 9 de julio de 2021. Mucha gente todavía tiene dudas sobre si los propietarios de negocios en línea deben pagar o no impuestos.
Cuando obtenga ganancias de criptomonedas, debe tener en cuenta que no hay regulaciones para la industria, pero sí un impuesto sobre las ganancias de capital. La imposición de impuestos a las transacciones criptográficas solo ocurre cuando se convierten criptografías a euros o se comercia entre criptografías. En estos casos, es posible que deba pagar impuestos.
Debido al uso de las criptomonedas en España, la Agencia Tributaria hizo referencia a los mercados activos virtuales en su Plan Anual de Control Fiscal y Aduanero 2021. Esta mención es una demostración de que, a medio plazo, España puede disponer de una legislación específica para hacer frente a la tributación del dinero virtual, en este caso, de las criptomonedas.
¿Cuánto se paga de IRPF por la tributación de criptomonedas?
La criptomoneda se clasifica como un bien de capital y debe declararse en su declaración de IRPF. Los tramos incluidos dentro del IRPF son estos:
- 19% de IRPF si las ganancias son de hasta 6.000€.
- 21% de IRPF en ganancias de 6.000€ a 50.000€.
- 23% de IRPF en ganancias desde 50.000€ hasta 200.000€.
- 26% de IRPF en ganancias de más de 200.000€.
Si compramos Bitcoin por valor de 1.000 € por 1 € y lo vendemos en el futuro por 2.000 €, sería una ganancia de 1.000 €. Por lo tanto, deberá pagar un impuesto del 1% sobre las ganancias que obtuvo de esa transacción.
Están exentos de IVA, lo que significa que el coste no se modifica por ningún impuesto.
¿Tengo que presentar el modelo 720 para informar de criptomonedas a Hacienda?
No es necesario presentar el modelo 720 para declarar las criptomonedas en el ejercicio 2021, Hacienda no ha tenido tiempo de preparar un modelo específico para este fin. La agencia tributaria establece que «las monedas virtuales no se informan en el Modelo 720» y que no se requiere ningún informe financiero extranjero para el año 2021.
El modelo 720 de la Agencia Tributaria es una relación informativa de los bienes y/o derechos que se encuentran a bordo, tales como acciones, valores, cuentas o inmuebles. Las monedas virtuales recién legalizadas también vuelven a ser objeto de debate en este contexto.
Según la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas para prevenir y combatir el fraude fiscal, estamos obligados a informar la tenencia de criptoactivos en el extranjero, fuera de las fronteras europeas. Esta condición se cumple cuando
- En el caso de que tengamos criptomonedas en una casa de cambio fuera de Europa el 31 de diciembre, como Binance, Coinbase, etc.
No sería necesario presentar un formulario 720 para informar las ganancias de las ventas de criptomonedas si están en su billetera o cartera, porque no está identificado a efectos fiscales y no es extranjero. En esta nueva regulación, los intercambios europeos deberán informar a la agencia tributaria si los usuarios tienen criptomonedas en sus cuentas.
La Agencia Tributaria Metropolitana aclaró que el ‘modelo 720’ es solo para informar la tenencia de criptomonedas y no cuando se han vendido con fines de lucro. Cuando obtenga una ganancia, tendrá que pagar impuestos en el estado de resultados, independientemente del intercambio de criptomonedas que utilice.
Por último, tienes que saber que el modelo 720 no tiene relación con la declaración de la renta. El plazo para el modelo 720 es de enero a marzo de un año fiscal determinado. Es posible que salgan nuevas regulaciones al respecto antes de 2020.
¿Cómo declarar las criptomonedas en la declaración de la renta?
Cualquier persona que obtenga ganancias en términos generales de las tenencias de criptomonedas debe declararlas en el Estado de resultados. Anteriormente, las criptomonedas debían incluirse como todas las ganancias de capital a través del recuadro 389 «ganancias», pero a partir del 1 de diciembre de 2017, ahora pueden declararse en la sección «costo de adquisición». Sin embargo, esta semana Hacienda ha publicado la Orden HFP/207/2022, de 16 (6) de marzo. Se dice que esta nueva sección incluye criptomonedas en las casillas 46
Se ha agregado una nueva casilla, la número 46, para declarar la propiedad de las criptomonedas. Se puede encontrar en «Otros» con el título «Saldos en monedas virtuales».
Además de tu cuenta de pérdidas y ganancias, recuerda que también debes tener en cuenta:
- Los impuestos que deben pagarse sobre las ganancias obtenidas de la venta
- Es importante declarar sus ingresos sin importar cuándo, ya sea que se calculen sus ganancias o pérdidas. Esto también se aplica a las criptomonedas: debe declararlas cuando realiza una venta, no solo cuando se convierte en dinero fiduciario.
- Si es víctima de fraude mientras comercia con criptomonedas, puede tener derecho a hasta el 25% de las ganancias obtenidas de las transacciones o las ganancias obtenidas por las inversiones.
Consecuencias de no declarar las criptomonedas
Si tienes la obligación de declarar criptomonedas por las ganancias de capital obtenidas, es muy importante que lo hagas. Si te multan por no hacerlo, la severidad de la sanción dependerá de varios factores. Por ejemplo, si solicita un juicio cuando es interrogado por las autoridades o si su evaluación formal se realiza en España antes del 15 de noviembre del año pasado. Cuando se trata de sanciones del modelo 720, hay una multa de 5000 € por cada dato omitido y 100 € fuera de plazo.
El TJUE (Tribunal de Justicia de la Unión Europea) ha declarado nulas las sanciones que se incluyen en el modelo 720 (7) por tener consecuencias desproporcionadas. También amenaza con disuadir a los inversores potenciales, por lo que puede ser un gran problema para cualquier plan comercial futuro. Como tal, el modelo 720 sigue vigente pero sigue en duda. Hacienda está trabajando en una actualización y cambio al modelo 721.
¿Puede saber hacienda que tengo criptomonedas?
Tendrás que hablar con el propio intercambio sobre eso. Algunos países exigen que los intercambios informen sobre algunos de sus usuarios, pero no todos los países lo hacen.
Si compraste criptomonedas en una casa de cambio fuera de la UE como Binance o KuCoin, estas casas de cambio no proporcionarán información a Hacienda porque no están obligadas. Sin embargo, si compra divisas de estos intercambios en países hispanos y el Tesoro lo sabe, aunque es posible que no sepa qué criptomonedas compró y cuánto de ellas. Simplemente sabe que haces transacciones con criptomonedas.
Si compra criptomonedas en una moneda extranjera fuera de la UE desde una tarjeta prepaga anónima o con una cuenta fuera del Reino Unido como Vivid Money, el Tesoro no podrá saber que está operando con criptomonedas.